负债类

| 余额方向       | 科目名称         | 名词解释                                                                                                                                                                                          |
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| 贷 2001     | 短期借款         | 指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下（含一年）的各种借款。                                                                                                                             |
| 贷 2101     | 交易性金融负债      | 指企业采用短期获利模式进行融资所形成的负债，比如短期借款、长期借款、应付债券。                                                                                                                                                       |
| 贷 210101   | 本金           | 是指企业持有的交易性金融负债的本金。                                                                                                                                                                            |
| 贷 210102   | 公允价值变动       | 是指交易性金融负债由于市场因素如需求变化，商品自身价值的变化产生买卖双方对价格的重新评估的过程；前后两者之间的公允价值变动产生公允价值变动损益。                                                                                                                      |
| 贷 2201     | 应付票据         | 指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据的持票人，它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。                                                                                                 |
| 贷 2202     | 应付账款         | 指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。                                                                                                                                 |
| 贷 2203     | 预收账款         | 是指按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。                                                                                                                                             |
| 贷 2204     | 合同负债         | 是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。企业在向客户转让商品之前，如果客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价的权力，则企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收的款项列示为合同负债。                                                                        |
| 贷 2211     | 应付职工薪酬       | 是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。                                                         |
| 贷 221101   | 工资           | 是指企业固定工作关系里的员工所得的薪酬，是雇主或者法定用人单位依据法律规定、或行业规定、或根据与员工之间的约定，以货币形式对员工的劳动所支付的报酬。                                                                                                                    |
| 贷 221102   | 职工福利         | 是指企业按工资一定比例提取出来的专门用于职工医疗、补助以及其他福利事业的经费。                                                                                                                                                       |
| 贷 221103   | 社会保险费        | 是指在社会保险基金的筹集过程当中，雇员和雇主按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用。                                                                                                                                               |
| 贷 221104   | 住房公积金        | 是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。                                                                                                                     |
| 贷 221105   | 工会经费         | 是工会会员缴纳的会费和按每月全部职工工资总额，按一定比例向工会拨交的经费。                                                                                                                                                         |
| 贷 221106   | 职工教育经费       | 是按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用。                                                                                                                                                                   |
| 贷 221107   | 解除职工劳动关系补偿   | 是指在企业与职工签订的劳动合同未到期之前，企业由于种种原因需要提前终止劳动合同而辞退员工，根据劳动合同，企业需要提供一笔资金作为对被辞退员工的补偿。                                                                                                                    |
| 贷 2221     | 应交税费         | 是指企业按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。                                                                                                                                                             |
| 贷 222101   | 应交增值税        | 是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。                                                                                                                                                   |
| 借 22210101 | 进项税额         | 是指记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。                                                                                                                                  |
| 借 22210102 | 销项税额抵减       | 是指一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。                                                                                                                                                             |
| 借 22210103 | 已交税金         | 是指一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。                                                                                                                                                                          |
| 借 22210104 | 转出未交增值税      | 是指一般纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额。                                                                                                                                                                     |
| 借 22210105 | 减免税款         | 是指一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。                                                                                                                                                                   |
| 借 22210106 | 出口抵减内销产品应纳税额 | 是指记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额。                                                                                                                                               |
| 贷 22210107 | 销项税额         | 是指一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。                                                                                                                                                     |
| 贷 22210108 | 出口退税         | 是指一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。                                                                                                                                                       |
| 贷 22210109 | 进项税额转出       | 是指一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。                                                                                                                         |
| 贷 22210110 | 转出多交增值税      | 是指一般纳税人月度终了转出当月多交的增值税额。                                                                                                                                                                       |
| 贷 222102   | 未交增值税        | 是指一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。                                                                                                                         |
| 借 222103   | 预交增值税        | 是指一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。                                                                                                                  |
| 借 222104   | 待抵扣进项税额      | 是指一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 |
| 借 222105   | 待认证进项税额      | 是指一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。                                                                 |
| 贷 222106   | 待转销项税额       | 是指一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。                                                                                                                 |
| 借 222107   | 增值税留抵税额      | 是指兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。                                                                                              |
| 贷 222108   | 简易计税         | 是指一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。                                                                                                                                                          |
| 贷 222109   | 转让金融商品应交增值税  | 是指增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。                                                                                                                                                                        |
| 贷 222110   | 代扣代交增值税      | 是指纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。                                                                                                                                                     |
| 贷 222111   | 应交所得税        | 是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。                                                                                                                                  |
| 贷 222112   | 应交个人所得税      | 是指企业为员工代扣代缴的个人所得税。个人所得税是指以自然人作为纳税义务人取得各项收益时依法交纳的一种所得税。                                                                                                                                        |
| 贷 222113   | 应交教育费附加      | 教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。作用：发展地方性教育事业，扩大地方教育经费的资金来源。                                                                                                                                |
| 贷 222114   | 应交城市维护建设税    | 是指以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的，用于加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源的税。                                                                                                                               |
| 贷 222115   | 应交地方教育费附加    | 是指企业按照地方教育附加使用管理规定，在各省、直辖市的行政区域内，凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，应按规定缴纳的地方教育附加。                                                                                                                              |
| 贷 222116   | 应交土地增值税      | 是指以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收，就其应税数量征收的一种税。                                                                                                                             |
| 贷 222117   | 应交资源税        | 是指企业在我国境内开采应税矿产品和生产盐，就其应税数量征收的一种税。                                                                                                                                                            |
| 贷 222118   | 应交房产税        | 指国家对在城市、县城、建制镇和工矿区征收的由产权所有人缴纳的一种税。                                                                                                                                                            |
| 贷 222119   | 应交土地使用税      | 是指国家以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种资源税。                                                                                                                                |
| 贷 222120   | 应交车船使用税      | 是指对在我国境内应依法到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税依据和年税额标准计算征收的一种财产税。                                                                                                                    |
| 贷 222121   | 应交消费税        | 是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。                                                                                                                                                                 |
| 贷 222122   | 应交矿产资源补偿费    | 是矿产资源国家所有权在经济上的实现形式，是一种财产性收益。                                                                                                                                                                 |
| 贷 2231     | 应付股利         | 指企业经董事会或股东大会，或类似机构决议确定分配的现金股利或利润。                                                                                                                                                             |
| 贷 2232     | 应付利息         | 指企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期还本的长期借款，企业债券等应支付的利息。                                                                                                                                             |
| 贷 2241     | 其他应付款        | 指企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、职工未按期领取的工资，应付、暂收所属单位、个人的款项等。                                                                                                                        |
| 贷 2245     | 持有待售负债       | 是指企业持有待售的处置组中的负债。                                                                                                                                                                             |
| 贷 2314     | 受托代销商品款      | 是指企业受其他单位委托代销商品的款项。                                                                                                                                                                           |
| 贷 2401     | 递延收益         | 指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。                                                                                                                                                   |
| 贷 2501     | 长期借款         | 指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以上的的各项借款。                                                                                                                                            |
| 贷 250101   | 本金           | 是指企业的长期借款中的本金部分。                                                                                                                                                                              |
| 贷 250102   | 利息调整         | 是指长期借款合同中约定的本金和借款实际收到款项中产生的差额，企业应当按照实际利率法所确定的金融负债交易费用对每期利息费用进行调整。                                                                                                                             |
| 贷 2502     | 应付债券         | 是指企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。                                                                                                                                                                     |
| 贷 250201   | 优先股          | 是指企业发行的股份中，利润分红及剩余财产分配的权利方面优先于普通股的股份。该科目核算分类为金融负债的优先股的账面价值。                                                                                                                                   |
| 贷 250202   | 永续债          | 是指是非金融企业（发行人）在银行间债券市场注册发行的“无固定期限、内含发行人赎回权”的债券。该科目核算分类为金融负债的永续债的账面价值。                                                                                                                          |
| 贷 250203   | 其他           | 是指企业发行的其他应付债券。                                                                                                                                                                                |
| 贷 2601     | 租赁负债         | 是指企业作为承租人在租入资产确认使用权资产的时确认的租赁负债，包括经营租赁与融资租赁。                                                                                                                                                   |
| 贷 2701     | 长期应付款        | 指除了长期借款和应付债券以外的其他多种长期应付款。主要有应付补偿贸易引进设备款和应付融资租入固定资产租赁费等。                                                                                                                                       |
| 借 2702     | 未确认融资费用      | 是融资租入固定资产所发生的应在租赁期内各个期间进行分摊的未实现的融资费用。                                                                                                                                                         |
| 贷 2711     | 专项应付款        | 是企业的专项资金对外发生的各种应付和暂收款项。如： 购入专项物资的应付货款、应付承包单位的工程价款、应付运输费、应付罚金以及各种暂收的专用款项。                                                                                                                      |
| 贷 2801     | 预计负债         | 是企业根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。                                                                                                                     |
| 贷 280101   | 应付退货款        | 对于附有销售退回条款的销售，企业应当在客户取得相关商品控制权时，按照预计不会退货的部分确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。                                                                                                                          |
| 贷 280102   | 贷款承诺         | 企业在对第三人承诺，在借款人需要时向其提供资金贷款的，如果符合预计负债的确认条件，应当确认为预计负债。                                                                                                                                           |
| 贷 280103   | 财务担保         | 企业对外提供担保可能产生的负债，如果符合预计负债的确认条件，应当确认为预计负债。                                                                                                                                                      |
| 贷 2901     | 递延所得税负债      | 是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。                                                                                                                                                                   |